史上最重罚：绿地欺诈上市2宝黛“终身禁”
昨日，中国证监会对绿地欺诈上市案相关中介机构及从业人员发出史上最严厉的处罚。华泰和证券的两名保荐代表人将被禁止进入终身市场，同时他们将被取消资格。深圳鹏程会计师事务所(以下简称“深圳鹏程”)将失去在证券，的业务资格，华泰联合证券也将面临相关法律规定的最高处罚。不过，据业内人士透露，华泰联合不会失去保荐人资格。
相关处罚公告措辞严厉。证监会表示，上述中介机构的违法行为涉案金额巨大，性质恶劣，严重扰乱了证券市场秩序，极大损害了投资者的合法权益，应依法从严惩处。中国证监会将根据《证券法》等法律法规实施最高处罚和处理。
《第一财经日报》采访的很多人对证监会的上述罚款有不同意见。有些人认为这种不诚实应该受到严厉的惩罚，但也有人批评惩罚仍然不够。去年以来，香港监管部门也加大了对IPO财务造假案件的处罚力度。涉案发起人不仅面临吊销执照，还可能承担刑事责任。
加强中介机构的问责制
今年2月7日，昆明中院对绿地欺诈上市案作出判决，认定绿地及公司原实际控制人何的行为构成欺诈发行股票罪，非法募集资金1亿元，判处罚金1040万元；何被判处有期徒刑十年，并处罚金人民币60万元。绿迪达公司原财务总监蒋凯茜、绿迪达公司聘请的原财务顾问庞明兴、绿迪达公司原出纳主管赵海丽、绿奥吉哈拉大客户中心负责人赵海燕，同时被判处有期徒刑6年至2年3个月不等，并处罚金。这是首例受到刑事处罚的欺诈上市案件。
经查，鲁达迪在招股书及2007年、2008年、2009年年报中虚增资产和业务收入。同时，中国证监会发现，由于华泰联合未勤勉尽责，未发现绿地在招股书中捏造虚假资产、虚假业务收入。四川天成门律师事务所在绿迪达欺诈发行上市过程中未能勤勉尽责，未能在法律意见书中说明其工作相关情况，未能完整核实绿迪达相关资产的收购过程。深圳鹏城未勤勉尽责，未发现鲁达迪为发行上市准备的财务报表编造虚假资产、虚假营业收入，因此出具了无保留意见的审计报告，出具了不适当的审计意见。
去年以来，证监会加大了对IPO未勤勉尽责中介机构的处罚力度。在盛景山和上市的“丑闻”中，监管部门没有对相关中介机构进行处罚，只是对不接受其在时间赞助项目的保荐代表人进行处罚，去年5月底，证监会发布了《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》(以下简称《意见》)，将发行人列为财务信息质量第一责任人，还明确了相关中介机构的责任和问责机制。
根据《意见》，证监会将坚决查处发行人财务造假、操纵利润等重大违法违规行为，并对相关中介机构和相关责任人员进行处罚。值得注意的是，该文件对中介机构的失职、失信行为规定了具体、严厉的处罚措施，首先是建立“不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力”。这意味着保荐机构在IPO中的不良行为很可能会影响到证券公司其他业务申请的行政审核。
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根据中国证监会保荐人信用监管信息，绿地初始项目的保荐代表人为李、李训东，二人均为资深保荐代表人，其中李为国内首位保荐代表人。知情人士昨日告诉记者，这两人此前曾离开华泰联合证券。
深圳鹏城在绿地之前就持有多个拟上市项目的审计业务，但在绿地案曝光后，深圳鹏城的会计师将项目带到了其他审计机构。
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